Tampak seperti surga – terutama jika Anda adalah perusahaan multinasional yang membutuhkan suaka pajak. LeoPatrizi/E+ melalui Getty Images
Sekitar satu dekade lalu, ekonomi terbesar di dunia setuju untuk menindak tentang penyalahgunaan tax havens oleh perusahaan multinasional. Ini menghasilkan rencana aksi 15 poin yang bertujuan untuk mengekang praktik yang melindungi sebagian besar keuntungan perusahaan dari otoritas pajak.
Tapi, menurut perkiraan kami, itu tidak berhasil. Alih-alih mengekang penggunaan suaka pajak – negara-negara seperti Bahama dan Kepulauan Cayman dengan tarif pajak yang sangat rendah atau tidak ada sama sekali – masalahnya malah bertambah buruk.
Menurut perhitungan kami, perusahaan mengalihkan hampir US$1 triliun laba yang diperoleh di luar negara asal mereka ke surga pajak pada tahun 2019, naik dari $616 miliar pada tahun 2015, tahun sebelum rencana suaka pajak global dilaksanakan oleh kelompok 20 ekonomi terkemuka, juga dikenal sebagai G-20.
Dalam sebuah studi baru, kami mengukur kelebihan laba yang dilaporkan di surga pajak yang tidak dapat dijelaskan dengan aktivitas ekonomi biasa seperti karyawan, pabrik, dan penelitian di negara tersebut. Temuan kami – yang dapat Anda jelajahi lebih detail bersama dengan data dan peta interaktif di dalamnya basis data publik kami – menunjukkan pola yang mencolok dari pengalihan keuntungan kertas secara artifisial ke suaka pajak oleh perusahaan, yang telah dilakukan tanpa henti sejak tahun 1980-an.
Tindakan keras global
Upaya saat ini untuk mengekang praktik korporasi legal yang menggunakan suaka pajak untuk menghindari pembayaran pajak dimulai pada Juni 2012, ketika para pemimpin dunia di Pertemuan G-20 di Los Cabos, Meksiko, menyepakati perlunya melakukan sesuatu.
Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan, sebuah kelompok yang terdiri dari 37 negara demokrasi dengan ekonomi berbasis pasar, mengembangkan rencana yang terdiri dari dari 15 tindakan nyata yang diyakini akan secara signifikan membatasi praktik pajak perusahaan yang kejam. Ini termasuk membuat satu set aturan pajak internasional dan menindak praktik pajak yang berbahaya.
Pada 2015, G-20 mengadopsi rencana tersebut secara resmi, dan penerapannya dimulai di seluruh dunia pada tahun berikutnya.
Selain itu, berikut bocoran seperti Panama Papers dan Makalah surga – yang menjelaskan praktik pajak perusahaan yang cerdik – menyebabkan kemarahan publik pemerintah di AS dan Eropa untuk memulai upaya mereka sendiri untuk menurunkan insentif untuk mengalihkan keuntungan ke surga pajak.
Pergeseran laba melonjak
Penelitian kami menunjukkan semua upaya ini tampaknya hanya berdampak kecil.
Kami menemukan bahwa bisnis multinasional terbesar di dunia mengalihkan 37% keuntungan – atau $969 miliar – yang mereka peroleh di negara lain (di luar negara kantor pusat) ke surga pajak pada tahun 2019, naik dari sekitar 20% pada tahun 2012 ketika para pemimpin G-20 bertemu di Los Cabos dan setuju untuk menindak. Angka itu kurang dari 2% pada tahun 1970-an. Alasan utama peningkatan besar tersebut adalah pertumbuhan industri penghindaran pajak pada tahun 1980-an dan kebijakan AS yang mempermudah pengalihan keuntungan dari negara dengan pajak tinggi ke surga pajak.
Kami juga memperkirakan bahwa jumlah pajak perusahaan yang hilang sebagai akibatnya mencapai 10% dari total pendapatan perusahaan pada tahun 2019, naik dari kurang dari 0.1% pada tahun 1970-an.
Pada 2019, total kerugian pajak pemerintah secara global adalah $250 miliar. Perusahaan multinasional AS saja menyumbang sekitar setengahnya, diikuti oleh Inggris dan Jerman.
Pajak minimum global
Bagaimana pembuat kebijakan memperbaikinya?
Sejauh ini, dunia secara keseluruhan telah mencoba menyelesaikan masalah ini dengan memotong atau menghapus pajak perusahaan, meskipun dengan cara yang sangat bertahap. Dalam 40 tahun terakhir, tarif pajak perusahaan efektif global turun dari 23% menjadi 17%. Pada saat yang sama, pemerintah lebih mengandalkan pajak konsumsi, yang bersifat regresif dan cenderung meningkatkan ketimpangan pendapatan.
Tetapi akar penyebab dari pengalihan laba adalah insentif yang terlibat, seperti tarif pajak perusahaan yang murah hati atau lunak di negara lain. Jika negara-negara dapat menyepakati a tarif pajak perusahaan minimum global dari, katakanlah, 20%, masalah pengalihan keuntungan, menurut perkiraan kami, sebagian besar akan hilang, karena suaka pajak akan lenyap begitu saja.
Jenis mekanisme ini lebih dari 130 negara masuk pada tahun 2021, dengan penerapan pajak minimum 15% yang akan dimulai pada tahun 2024 di UE, Inggris, Jepang, Indonesia, dan banyak negara lainnya. Selagi Pemerintahan Biden telah membantu menjadi ujung tombak upaya global untuk menerapkan pajak, AS terutama belum mampu untuk mendapatkan undang-undang melalui Kongres.
Riset kami menyarankan penerapan jenis reformasi pajak ini diperlukan untuk membalikkan pergeseran jumlah laba perusahaan yang semakin besar ke surga pajak – alih-alih dikenai pajak oleh pemerintah tempat mereka beroperasi dan menciptakan nilai.
Tentang Penulis
Ludwig Wier, Dosen Ekonomi Eksternal, Universitas Kopenhagen dan Gabriel Zucman, Associate Professor Ekonomi, University of California, Berkeley
Artikel ini diterbitkan kembali dari Percakapan di bawah lisensi Creative Commons. Membaca Artikel asli.
Buku tentang Ketimpangan dari daftar Penjual Terbaik Amazon
"Kasta: Asal Usul Ketidakpuasan Kami"
oleh Isabel Wilkerson
Dalam buku ini, Isabel Wilkerson mengkaji sejarah sistem kasta dalam masyarakat di seluruh dunia, termasuk di Amerika Serikat. Buku ini mengeksplorasi dampak kasta pada individu dan masyarakat, dan menawarkan kerangka kerja untuk memahami dan menangani ketidaksetaraan.
Klik untuk info lebih lanjut atau untuk memesan
"Warna Hukum: Sejarah yang Terlupakan tentang Bagaimana Pemerintah Kita Memisahkan Amerika"
oleh Richard Rothstein
Dalam buku ini, Richard Rothstein menelusuri sejarah kebijakan pemerintah yang menciptakan dan memperkuat segregasi rasial di Amerika Serikat. Buku ini mengkaji dampak dari kebijakan ini terhadap individu dan komunitas, dan menawarkan ajakan bertindak untuk mengatasi ketidaksetaraan yang sedang berlangsung.
Klik untuk info lebih lanjut atau untuk memesan
"Jumlah Kita: Berapa Biaya Rasisme Setiap Orang dan Bagaimana Kita Bisa Makmur Bersama"
oleh Heather McGhee
Dalam buku ini, Heather McGhee mengeksplorasi biaya ekonomi dan sosial dari rasisme, dan menawarkan visi untuk masyarakat yang lebih adil dan sejahtera. Buku ini memuat kisah-kisah individu dan komunitas yang menentang ketidaksetaraan, serta solusi praktis untuk menciptakan masyarakat yang lebih inklusif.
Klik untuk info lebih lanjut atau untuk memesan
"Mitos Defisit: Teori Moneter Modern dan Kelahiran Ekonomi Rakyat"
oleh Stephanie Kelton
Dalam buku ini, Stephanie Kelton menantang gagasan konvensional tentang pengeluaran pemerintah dan defisit nasional, serta menawarkan kerangka kerja baru untuk memahami kebijakan ekonomi. Buku ini mencakup solusi praktis untuk mengatasi ketimpangan dan menciptakan ekonomi yang lebih adil.
Klik untuk info lebih lanjut atau untuk memesan
"Jim Crow Baru: Penahanan Massal di Era Buta Warna"
oleh Michelle Alexander
Dalam buku ini, Michelle Alexander mengeksplorasi cara sistem peradilan pidana melanggengkan ketidaksetaraan dan diskriminasi rasial, khususnya terhadap orang kulit hitam Amerika. Buku ini mencakup analisis sejarah sistem dan dampaknya, serta ajakan untuk melakukan reformasi.
