Status perkawinan adalah ciri khas hukum pajak AS. Foto AP / Keith Srakocic

Apa dan bagaimana suatu negara memilih pajak mengatakan banyak tentang nilainya.

Nilai inti dibangun ke dalam DNA Amerika, misalnya, adalah kesetaraan. Dan dalam praktiknya, Orang Amerika membayangkan negara mereka menjadi lebih setara daripada sebelumnya dan berusaha memperlakukan setiap anggota masyarakat dengan cara itu.

Tapi, seperti yang saya pelajari dalam meneliti buku saya “Hukum Pajak Egois Kita: Menuju Reformasi Pajak yang Mencerminkan Diri Kita yang Lebih Baik,” undang-undang pajak Amerika melukiskan gambaran yang berbeda.

Alih-alih mencerminkan masyarakat yang terus berupaya untuk memperbaiki dirinya sendiri, undang-undang pajak AS terperosok di masa lalu. Mereka memperkuat marjinalisasi sosial dan ekonomi perempuan, ras dan etnis minoritas, kaum miskin, anggota komunitas LGBTQ, imigran dan para penyandang cacat.

Bahkan setelah pernikahan gay disahkan di AS, pasangan sesama jenis masih berjuang dengan pajak. AP Photo / Jacquelyn Martin

Pajak dan pernikahan

Misalnya, undang-undang pajak AS telah memilih pernikahan sebagai karakteristik yang menentukan semua individu ketika memutuskan bagaimana pengembalian pajak penghasilan harus diajukan. Itu adalah, kebanyakan orang Amerika file mereka 1040s baik sebagai individu "lajang" atau sebagai "pengarsipan menikah bersama." Tetapi bahkan ketika pembayar pajak dalam kedua kelompok ini memiliki pendapatan yang sama, mereka tidak harus diperlakukan sama.

Di antara pasangan yang sudah menikah, undang-undang pajak kami memberikan perlakuan istimewa bagi mereka yang pernikahannya dibalas dengan "tradisi" - yaitu, dengan satu pasangan bekerja di pasar tenaga kerja dan lainnya di rumah. Pasangan ini dihargai karena mereka membayar pajak lebih sedikit daripada jika mereka mendapatkan jumlah yang sama tetapi belum menikah.

Sebaliknya, mereka yang menikah "modern" - dengan masing-masing pasangan bekerja di luar rumah - sering mengalami hukuman pernikahan. Pasangan-pasangan ini membayar pajak lebih banyak daripada jika mereka memperoleh jumlah yang sama tetapi belum menikah.

Dan Pembayar pajak "lajang" tidak pernah menerima bonus tetapi sering membayar pajak lebih dari pasangan yang sudah menikah dengan penghasilan yang sama.

Sementara Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan disahkan di 2017 untuk sementara meringankan hukuman pernikahan bagi beberapa pasangan suami istri yang berpenghasilan dua, gagal untuk mengatasi aspek lainnya undang-undang pajak yang berkontribusi terhadap hukuman pernikahan. Pasangan menikah berpenghasilan rendah, misalnya, masih dipukul dengan hukuman pernikahan yang signifikan di bawah Kredit Pajak Penghasilan.

Pada saat yang sama, undang-undang tersebut meningkatkan bonus yang dibayarkan kepada pasangan suami-istri yang berpenghasilan tunggal yang memberikan dorongan finansial bagi satu pasangan - secara tradisional, istri - untuk tinggal di rumah. Sebagai contoh sederhana, seorang individu yang menghasilkan US $ 100,000 tanpa tanggungan yang menggunakan pengurangan standar akan melihat pengurangan pajak 43 persen di 2018 dengan menikahi pasangan yang tinggal di rumah tetapi akan melihat pengurangan hanya sekitar 38 persen dalam 2017.

Hukuman karena tidak menikah meningkat sejalan.

Menghargai diskriminasi

Perlakuan pajak atas penghargaan diskriminasi ketenagakerjaan adalah contoh lain.

Secara tradisional, penghargaan cedera pribadi telah dikeluarkan dari penghasilan kena pajak. Pengadilan berbeda tentang apakah penghargaan diskriminasi ketenagakerjaan dicakup oleh pengecualian ini, dengan beberapa pengadilan memungkinkan penghargaan ini dipulihkan tanpa pajak dan yang lain mengharuskan mereka untuk dikenakan pajak. Di 1996, Kongres melangkah masuk untuk mengakhiri litigasi atas masalah ini dan memutuskan untuk menghapus pengecualian, sehingga mengharuskan pekerja untuk melaporkan penghargaan diskriminasi pekerjaan atas pajak federal mereka.

Kelompok yang kurang beruntung adalah kelompok yang paling mungkin menderita diskriminasi pekerjaan. Kategori teratas diskriminasi dilaporkan oleh Equal Employment Opportunity Commission termasuk ras, kecacatan, jenis kelamin, usia dan asal kebangsaan. Anggota komunitas LGBTQ juga menderita diskriminasi, tetapi perlindungan hukum tidak tersedia untuk mereka di setiap negara.

Semua kelompok ini memiliki signifikansi biaya moneter dan psikologis sebagai hasil dari diskriminasi pekerjaan. Penghargaan yang diberikan kepada mereka dimaksudkan untuk membantu mengurangi biaya-biaya tersebut - untuk membuatnya menjadi keseluruhan. Penghargaan seperti itu seharusnya tidak dikenakan pajak tidak lebih dari penghargaan yang membuat korban kecelakaan mobil utuh untuk cedera mereka, yang masih dicakup oleh pengecualian.

Di sisi lain dari buku besar, Kongres terus membiarkan pengusaha diharuskan membayar penghargaan diskriminasi ini mengurangi mereka dari tagihan pajak mereka sebagai pengeluaran bisnis.

Jika tujuan adalah untuk mencegah diskriminasi ketenagakerjaan, itu kontraproduktif untuk menghukum pekerja yang menjadi korban dengan pajak sementara memberi penghargaan kepada majikan yang diduga atau benar-benar didiskriminasi dengan tunjangan.

Lagi-lagi UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan membuat anggukan reformasi - dan gerakan #MeToo - dengan mengambil pengurangan dari majikan untuk penyelesaian dalam kasus pelecehan seksual tertentu. Tapi itu melewatkan gambaran yang lebih besar dan masalah yang lebih dalam dengan kode pajak.

Politisi sering berbicara tentang 'reformasi pajak.' Foto AP / Andrew Harnik

Reformasi pajak yang berarti

Ini hanyalah dua contoh di antara banyak tentang bagaimana undang-undang pajak AS menyajikan gambaran yang menyimpang dari apa yang orang Amerika hargai dan tipe masyarakat yang diinginkan Amerika.

Jadi, ketika politisi berbicara tentang "reformasi pajak," lebih banyak yang dipertaruhkan daripada mempertahankan kekuasaan politik atau membagikan pemotongan pajak. Reformasi pajak yang sejati membutuhkan waktu dan harus melibatkan diskusi di antara para pemilih dan dengan para politisi mengenai peran yang dimainkan undang-undang perpajakan dalam memperburuk ketidaksetaraan sosial dan ekonomi.

Dengan begitu, orang Amerika dapat membangun sistem pajak yang membantu menciptakan masyarakat yang lebih adil daripada yang memberi penghargaan pada hak istimewa.

Tentang Penulis

Anthony C. Infanti, Profesor Hukum, University of Pittsburgh

Artikel ini diterbitkan kembali dari Percakapan di bawah lisensi Creative Commons. Membaca Artikel asli.

Buku terkait

at Pasar InnerSelf dan Amazon