Komisi Eropa Memperingatkan Perusahaan Multinasional Dengan € 13 Miliar Apple Tax

Komisi Eropa Memperingatkan Perusahaan Multinasional Dengan € 13 Miliar Apple Tax

Komisi Eropa menempatkan perusahaan multinasional untuk pemberitahuan dengan perusahaannya perintah untuk raksasa teknologi Apple untuk membayar € 13 miliar pajak ke Irlandia. Ini menandakan bahwa hal itu tidak akan tunduk pada tekanan dari AS. Sekarang negara lain mungkin mengikuti dengan tindakan serupa.

Komisi Disimpulkan Irlandia memberikan manfaat pajak yang tidak wajar kepada Apple. Ditemukan bahwa perlakuan selektif memungkinkan Apple untuk membayar tarif pajak efektif 1% pada keuntungan Eropa di 2003, turun ke 0.005% di 2014. Ini secara signifikan kurang dari tarif pajak Irlandia 12.5%.

Tidak mengherankan, mengingat itu masuk Oktober 2015, Komisi memiliki temuan serupa. Disimpulkan bahwa negara lain memberikan keuntungan pajak selektif, seperti Luxembourg ke produsen mobil Fiat dan Belanda ke kedai kopi Starbucks. Komisaris Eropa Margrethe Vestager, menyatakan:

Keputusan pajak yang secara artifisial mengurangi beban pajak perusahaan tidak sesuai dengan peraturan bantuan negara UE. Mereka ilegal. Saya harap, dengan keputusan hari ini, pesan ini akan didengar oleh pemerintah negara bagian dan perusahaan sejenis. Semua perusahaan, besar atau kecil, multinasional atau tidak, harus membayar bagian pajaknya yang adil.

Ini juga mengikuti keputusan pada Januari 2016, ketika Komisi menyimpulkan keuntungan pajak selektif yang disediakan oleh Belgium di bawah skema pajak "keuntungan berlebih" juga melanggar hukum UE.

Keputusan Komisi sehubungan dengan Apple tidak mempertanyakan sistem pajak Irlandia atau tarif pajak perusahaan. Sebaliknya, ini mengarah ke inti masalah dengan rezim pajak internasional kita saat ini: perusahaan telah menggunakan peraturan pajak rahasia untuk mendapatkan keuntungan melalui penetapan harga transfer. Perusahaan-perusahaan ini telah mengambil keuntungan dari peraturan yang ada yang menghasilkan situasi yang tidak mencerminkan realitas ekonomi.

konsekuensi

Dua konsekuensi signifikan dari temuan Komisi menonjol. Pertama, ukuran pesanan pelunasan yang sebenarnya, menghitung sampai € 13 miliar, perlu dicatat. Fiat dan Starbucks itu antara € 20-30 juta masing-masing. Komisi jelas mengirimkan pesan bahwa strategi pajak jenis ini tidak dapat diterima.


Dapatkan Yang Terbaru Dari Diri Sendiri


Komisi, baik dengan temuan maupun jumlahnya, juga mengirim pesan ke Amerika Serikat bahwa hal itu tidak akan terpengaruh oleh pandangan dan tekanan alternatif yang mendesak Komisi untuk mempertimbangkan kembali penyelidikannya saat ini. Pandangan semacam itu diungkapkan dalam Departemen Keuangan Amerika Serikat dan 11 Februari surat dari Sekretaris Departemen Keuangan kepada Presiden Komisi.

Kedua, negara lain berpotensi mengambil keputusan jika mereka memilih untuk mengambil tindakan. Komisi mencatat bahwa Apple menyusun bisnisnya sehingga penjualan dicatat di Irlandia dan bukan di negara tempat produk terjual.

Apple Sales International, yang berbasis di Irlandia, bertanggung jawab untuk membeli produk Apple dari produsen peralatan di seluruh dunia dan menjual produk di Eropa, Timur Tengah, Afrika dan India. Keputusan Komisi secara khusus menyebutkan hal ini sebagai sesuatu yang berada di luar pengapalannya namun menyarankan negara lain meminta Apple membayar pajak lebih banyak karena struktur ini.

Implikasinya adalah Apple belum membayar pajak yang sesuai di negara tempat penjualan tersebut efektif terjadi. Ini membuat pintu terbuka bagi negara lain untuk meminta Apple membayar lebih banyak pajak atas penjualan yang dilakukan di negara mereka namun tercatat di Eropa. Australia juga termasuk dalam kategori ini.

Apple dan Irlandia telah mengindikasikan bahwa mereka akan mengajukan banding atas keputusan tersebut. Namun, setiap perusahaan yang melakukan transaksi transfer agresif diberi pemberitahuan. Ini adalah salah satu teknik perencanaan pajak yang agresif yang secara jelas siap diinvestigasi.

Komisi tidak mendukung pendiriannya. Masih melakukan penyelidikan atas keputusan pajak yang dikeluarkan Luksemburg untuk keduanya Amazon serta McDonalds dan jika preseden diikuti, perusahaan-perusahaan ini akan menjadi yang berikutnya.

Struktur pajak Apple

Keputusan pajak yang diberikan oleh Irlandia kepada Apple mendukung metode penetapan harga transfer yang memungkinkan Apple mengalokasikan keuntungan secara internal dengan cara yang tidak mencerminkan kenyataan ekonomi sehingga dapat menghindari pajak.

Harga transfer mengacu pada harga yang dikenakan untuk transaksi kelompok. Hukum pajak mengharuskan transaksi tersebut berada pada harga panjang lengan. Artinya, harga yang tidak terkait dengan bisnis akan membayar barang atau jasa. Transfer pricing juga merupakan teknik profit-shifting yang terkenal yang digunakan oleh perusahaan multinasional.

Perawatan pajak Irlandia dengan Apple. Komisi EropaPerawatan pajak Irlandia dengan Apple. Komisi EropaSecara khusus, keuntungan Apple dialokasikan ke "kantor pusat" yang tidak memiliki karyawan, tidak ada tempat dan tidak memiliki kewarganegaraan. Artinya, keuntungan tidak dikenakan pajak di yurisdiksi manapun karena kantor pusatnya bukan milik yurisdiksi.

Komisi Eropa investigasi

Awal Komisi Eropa investigasi dapat ditelusuri kembali ke Juni 2014, saat memulai penyelidikan terhadap pengaturan penetapan harga transfer pada perpajakan perusahaan Apple di Irlandia, Starbucks di Belanda dan Fiat di Luksemburg.

Perusahaan-perusahaan ini telah ditandai oleh media karena berpartisipasi dalam praktik pajak yang tidak etis. Ini termasuk anggapan bahwa beberapa perusahaan menerima pengurangan pajak secara signifikan melalui peraturan pajak.

Putusan pajak adalah praktik umum dan dimaksudkan untuk menjadi surat yang diberikan oleh otoritas pajak yang menjelaskan bagaimana pajak perusahaan akan ditentukan. Misalnya, peraturan perpajakan biasanya digunakan untuk mengkonfirmasi perlakuan pengaturan harga transfer.

Investigasi Komisi berpusat di seputar penggunaan peraturan pajak transfer pricing ini. Aturan tidak dimaksudkan sebagai mekanisme dimana negara memberikan pengurangan pajak perusahaan secara signifikan.

Namun, alasan utama penyelidikan Komisi adalah kekhawatiran bahwa keputusan pajak, yang secara signifikan meremehkan keuntungan kena pajak, diberikan kepada perusahaan tertentu, sehingga menghasilkan pengurangan pajak.

Praktek pajak selektif sebagai bantuan negara

Penyelidikan Komisi yang sedang berlangsung bukanlah penyelidikan terhadap sistem pajak atau tingkat pajak suatu negara, melainkan praktik untuk mengeluarkan keputusan yang menguntungkan. Pasal 107 (1) dari Perjanjian tentang Fungsi dari Uni Eropa menyediakan:

Setiap bantuan yang diberikan oleh Negara Anggota atau melalui sumber daya Negara dalam bentuk apapun yang mendistorsi atau mengancam untuk mendistorsi persaingan dengan mendukung usaha tertentu atau produksi barang tertentu harus, sepanjang hal itu mempengaruhi perdagangan antar Negara Anggota, tidak sesuai dengan kepentingan internal pasar.

Atas dasar bahwa praktik pajak selektif berjumlah bantuan negara, penyelidikan Komisi terhadap Apple mempertimbangkan legalitas dari keputusan pajak pengalihan pricing ini.

Uni Eropa telah proaktif dalam melakukan langkah-langkah untuk mengatasi erosi dan pergeseran anggaran. Investigasi Komisi terhadap keputusan pajak hanyalah satu cara untuk melakukannya.

Kami juga telah melihat proposal yang keluar dari Uni Eropa untuk mendapatkan informasi perusahaan yang lebih terbuka dalam bentuk pelaporan negara-negara. Perkembangan masa depan cenderung dan berpotensi menjadi preseden untuk adopsi tindakan internasional yang memastikan perusahaan tidak dapat lagi menghindari kewajiban pajak mereka dengan mudah. Jika mereka melakukannya, konsekuensinya jelas - dicermati oleh semua orang.

Tentang PenulisPercakapan

Kerrie Sadiq, Guru Besar Perpajakan, QUT Business School, Queensland University of Technology

Artikel ini awalnya diterbitkan pada Percakapan. Membaca Artikel asli.

Buku terkait

{amazonWS: searchindex = Buku; kata kunci = globalisasi; maksresult = 1}

enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

ikuti InnerSelf di

facebook-icontwitter-iconrss-icon

Dapatkan Terbaru Dengan Email

{Emailcloak = off}